De cada 100 € que factura un autónomo medio en España se queda alrededor de 59. Los otros 41 tienen nombre y orden.
Y el orden importa, porque cada resta se hace sobre lo que dejó la anterior. Casi todo el mundo hace la cuenta al revés y le sale mal por unos cuantos miles de euros.
Lo primero: el IVA no es tuyo
Le pasas a un cliente una factura de 1.000 €. Si tu actividad lleva el IVA general, la factura dice 1.210 € y eso es lo que te entra en la cuenta.
Los 210 € no son un ingreso. Los has recaudado tú por cuenta de Hacienda y se los ingresas cada trimestre con el modelo 303. Durante esos tres meses el dinero está en tu banco, y ahí empieza el problema: se ve, se puede gastar y no es tuyo.
La regla corta
Del IVA que cobras se resta el IVA que pagas. Si en el trimestre facturaste 210 € de IVA y pagaste 60 € de IVA en compras de la actividad, le ingresas 150 €. Por eso las facturas de tus gastos hay que guardarlas: cada una te devuelve su IVA.
A partir de aquí, en esta página el IVA desaparece. Todas las cifras van sin él, que es como hay que mirarlas.
La cuenta entera, con un caso
Rubén es diseñador y se dio de alta el año pasado. Factura 36.000 € al año sin IVA, unos 3.000 € al mes. Tiene 4.800 € de gastos deducibles: el portátil a plazos, el programa de diseño, la gestoría, la parte del móvil y de internet que usa para trabajar. Y paga 300 € al mes de cuota de autónomos.
| Paso | Qué se resta | Queda |
|---|---|---|
| 1 | Lo que factura, sin IVA | 36.000,00 € |
| 2 | − Gastos deducibles de la actividad | 31.200,00 € |
| 3 | − Cuota de autónomos (300 € × 12) | 27.600,00 € |
| 4 | − IRPF sobre esos 27.600 € | 21.154,50 € |
| Le queda al año | 21.154,50 € |
1.762,88 € al mes. El 58,8% de lo que factura. Y la parte que más sorprende no es el IRPF: es que entre gastos y cuota se van 8.400 € antes de que Hacienda mire nada.
El paso 4, por dentro
El IRPF va sobre el rendimiento neto —los 27.600 €—, no sobre lo facturado. Y va por tramos, cada tipo solo sobre su porción:
| Primeros 12.450 € al 19% | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 20.200 € (7.750 €) al 24% | 1.860,00 € |
| De 20.200 a 27.600 € (7.400 €) al 30% | 2.220,00 € |
| Cuota de IRPF | 6.445,50 € |
Su tipo marginal es el 30% y su tipo medio, el 23,4%. Nadie le cobra el 30% de todo. Si alguien te dice que «los autónomos pagan el 30%», está confundiendo las dos cosas; está explicado entero en la pieza de los tramos.
Por qué la cuota cuesta menos de lo que pone
La cuota de autónomos es un gasto deducible: se resta antes de calcular el IRPF. Con el marginal de Rubén al 30%, cada euro de cuota le cuesta 70 céntimos. Los 3.600 € del año son 2.520 € reales. La misma lógica vale para cualquier gasto deducible, y es la razón de guardar todas las facturas.
Hazlo con tus cifras
Todo sin IVA. La cuota mensual depende de tu tramo de rendimiento neto: en la escala vigente va de unos 200 € a unos 590 € al mes, así que compruébala en la Seguridad Social y escríbela aquí.
Las tres cosas que descolocan a todo el mundo
1. El IRPF no se paga en junio: se adelanta todo el año
Si facturas sobre todo a empresas, tus facturas llevan una retención del 15% que el cliente no te paga a ti: se la ingresa a Hacienda a tu nombre. En junio esa retención ya está pagada y se descuenta de tu cuota.
Si facturas sobre todo a particulares, no hay quien retenga. Entonces adelantas tú, cada trimestre, con el modelo 130: el 20% del rendimiento neto acumulado del año, menos lo ya pagado.
Los dos caminos llevan al mismo sitio. Lo que cambia es quién adelanta el dinero, y por tanto cuánto te encuentras en la cuenta cada mes.
2. Facturar no es cobrar
El IVA de una factura se declara en el trimestre en que se emite, no en el que se cobra. Si emites en marzo y te pagan en junio, en abril le ingresas a Hacienda un IVA que todavía no tienes. Es el mismo problema que arruina empresas rentables, y tiene nombre: se llama beneficio contra caja.
3. Un gasto deducible no es «lo que me compre»
Para deducir, el gasto tiene que estar afecto a la actividad, tener factura a tu nombre con tu NIF y estar registrado. Un portátil que usas para trabajar, sí. La cena del sábado, no. Y lo que se usa para las dos cosas —el móvil, el coche, la casa si trabajas en ella— tiene reglas propias y es donde más se pelea con Hacienda.
Compruébalo tú
Marina traduce. Factura 24.000 € al año, tiene 3.000 € de gastos deducibles y paga 300 € al mes de cuota. ¿Cuánto le queda al mes? Hazlo en papel antes de abrir la solución.
Ver la solución paso a paso
Paso 1. Rendimiento neto: 24.000 − 3.000 − 3.600 = 17.400 €.
Paso 2. IRPF por tramos sobre 17.400 €:
| Primeros 12.450 € al 19% | 2.365,50 € |
| De 12.450 a 17.400 € (4.950 €) al 24% | 1.188,00 € |
| Cuota de IRPF | 3.553,50 € |
Paso 3. Le queda: 17.400 − 3.553,50 = 13.846,50 € al año, o 1.153,88 € al mes.
Paso 4 — la interpretación. Es el 57,7% de lo que factura, menos que Rubén aunque su tipo medio sea más bajo (20,4% contra 23,4%). El motivo es la cuota: 3.600 € pesan mucho más sobre 24.000 que sobre 36.000. La cuota de autónomos es el gasto más regresivo que tiene la actividad.
¿Y si facturo muy poco? ¿Compensa darse de alta?
La cuota es fija por tramo, no un porcentaje, así que con facturación baja se come una parte enorme. En el tramo más bajo son unos 200 € al mes: sobre 6.000 € facturados al año son 2.400 €, el 40%. Esa es la cuenta que hay que hacer antes de decidir, y la que casi nadie hace: no «cuánto voy a ganar», sino «cuánto tengo que facturar para que la cuota deje de doler».
¿La tarifa plana cambia esto?
Cambia el primer año o los dos primeros, no la estructura. Rebaja la cuota mientras dura y luego se acaba, así que sirve para arrancar y no para decidir si la actividad se sostiene. La cuenta de arriba con la cuota normal es la que dice si el negocio aguanta.
¿Autónomo o sociedad?
Es la pregunta del año dos, no la del día uno. Depende del beneficio, de cuánto dinero saques de la empresa y de cuánto cueste mantenerla. Está trabajado con los números en el módulo de Fiscalidad y en el de Arquitectura Financiera.
Hasta dónde llega esta página
Los tramos del IRPF que usa son la escala estatal agregada y simplificada: no incluye el mínimo personal y familiar, ni las reducciones por rendimientos de actividades económicas, ni las diferencias entre comunidades autónomas. Todo eso baja la cuota real, así que lo que sale aquí es el escenario más conservador. La cuota de autónomos cambia cada año y va por tramos de rendimiento neto: compruébala antes de fiarte del número.
Y esto no es asesoramiento fiscal. Es la aritmética, que es lo que casi nadie te explica y lo que te permite entender a quien sí te asesora.